加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。省級稅收立法權不能有悖於聯邦稅收立法權。加拿大屬聯邦、地方稅收分權型國家，類似於美國。
 

加拿大主要稅種：

●  銷售稅

    √  商品服務稅﹙GST﹚，如果企業一年營業額在30,000加幣以下，可以不註冊，否則每次銷售或收取服務費，就要加5%的GST，但是註冊了GST號碼後，企業進貨、租房等所付出的GST可以退回

    √  加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等，無論企業營業額多寡，公司需申請PST號碼，向客戶徵收PST

※銷售稅是由：聯邦商品服務稅GST 或者 統一銷售稅HST + 省銷售稅PST 所組成，其英文名稱個別為Goods and Service Tax（GST）、Harmonized Sales Tax（HST）、Provincial Sales Taxes（PST）

●  公司所得稅（分為聯邦所得稅和省（或者地區）所得稅）

    √  聯邦企業所得稅

基本稅率是應稅收入的38％，聯邦稅收減免後為28%，一般減稅後，凈稅率為15%對於加拿大控股私營小型微利企業，凈稅率為10%，加拿大控股私營企業（CCPC）是指未被上市企業或非居民企業或兩者共同以任何形式直接或間接控股的加拿大私營企業。

    √  省或地區稅率

一般來說，省和地區有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率，較低的稅率適用於符合聯邦小企業扣除額的收入，較高的稅率適用於所有其他收入。

●  個人所得稅

√  居民個人

加拿大的所得稅由聯邦政府和各省或地區政府徵收

加拿大居民必須根據其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅

加拿大個人所得稅「應稅收入」分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益

聯邦個人所得稅實行超額累進稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高

非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅

• 2020年的聯邦稅率（tax bracket）

  年收入零至48,535元的稅率為15%

  48,535元以上至97,069元的稅率為20.5%

  97,069元以上至150,473元的稅率為26%

  150,473元以上至214,368元的稅率為29%

  年收入高於214,368的稅率一律為33%

√  非居民個人

非居民個人來源於加拿大的非經營性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%（加拿大與某些國家另有約定的除外）扣繳稅款

●  報稅及抵免扣除

• 加拿大執行的是「自動申報」( Self-assessed ) 報稅制度，納稅人有責任向稅務局申報所有收入，並自行計算稅款

  納稅人有責任保留財務及稅務資料六年，以備稅務局隨時要求審查

  2020因為疫情的關係，加拿大人2020年報稅期的最後期限將從4月30日延長一個月至6月1日之前

  在計算加拿大稅款的時候，可以有多達數十項的稅收抵免項目，比如「個人基本抵免額BPA」

  根據加拿大聯邦政府未來四年提高BPA的新政策

  2020年是$13,229

  2021年是$13,808

  2022年是$14,398

  2023年是$15,000

  另外還有「年長者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養人抵免」等等/span>

※此外，加拿大有許多的稅前扣除項，比如托兒費、商業投資損失、搬遷費等等。因此，扣除和抵免加起來，加拿大實際稅負其實並不高，當然平時也要規劃好，或是找會計師諮詢了解